以后我国养老保证系统为“三支柱”框架，第一支柱是社会养老保险；第二支柱是企业年金；第三支柱则是商业养老保险，即个人年金。与强迫性的第一支柱社会养老不同，第二、第三支柱则更多是企业和个人行动，因而有无优惠政策特别是税收优惠政策，关于这两大支柱的树立影响极大。如美国除了对第二支柱给予税收优惠外，对第三支柱完整由个人被迫加入的储蓄养老金规划也供给税收优惠：一是延迟征税；二是对特别情势的个人退休账户在注入抵押贷款资金时未免税，但对本金的投资收益免税。
　　我国从2004年开端实施企业弥补养老金制度，即企业年金，在设计时就参考了美国的401K规划，业内人士称之为“中国版401K”。 “中国版401K”与美国版401K最大的差别在于税收优惠政策。
　　该规划由雇员、雇主独特缴费树立起来的完整基金式的养老保险制度，并为雇主和雇员的养老金贷款供给税收方面的优惠，即雇主为雇员交纳的养老金作为老本不必征税，雇员的养老金及其投资收益在支付时缴税。目前，401K已成为美国最盛行的企业年金情势。
　　而我国企业年金，在缺少相应的税收优惠政策下，开展绝对迟缓。目前，我国已出台的企业年金政策条例只对企业交纳在工资总额4％以内的局部进行税前列支（即享受税收优惠），其余相干的抵押贷款配套政策没有出台，比方尚未对个人缴费及其收益进行延迟征税。人力资源和社会保证部宣布的数据显示，2004年末，全国有2。25万户企业设立了企业年金，年金基金积攒492。8亿元；至2010年末，全国有3。71万户企业树立企业年金，年金基金累计结存2809亿元，与早前业内广泛估计的企业年金基金累计结存会在2010年打破万亿元相差甚远。
　　不久前，中国社科院世界社保钻研中央郑秉文撰文倡议，由人力资源和社会保证部统领和谐税优政策的处理，几个相干部门坐在一起研究税收政策的下一步选择，去“解开”中国企业年金税优政策的“逝世结”，进而挽救企业年金这个只要7岁的“福娃”，挽救咱们的人民福祉。
　　关于商业养老保险，税收优惠也是至关主要的。因为养老金连续的时光很长，税收递延政策给个人账户带来的好处相称可观。有学者进行过测算，在所得税率为20％、每月交纳1800元保费、缴费时期30年、资金应用收益率为5％的状况下，若实施递延征税政策，则30年后养老金余额为150。4万元，否则为125。1万元，两者相差25万元之多。